در رسیدگی به حساب بانک موسسه البرز اطلاعات زیر را بدست آوردیم:

1- موجودی حساب بانک طبق دفاتر موسسه در آخر سال مالی 663,508 ریال و موجودی حساب بانک موسسه طبق صورتحساب در آخر سال مالی 380,718 ریال است.

2- چکهایی که صادر شده و به ذیفع تسلیم شده به بانک عرضه نگردیده اند بشرح ذیل است.

• چک شماره 533     6,210 ریال
• چک شماره 804     8000 ریال
• چک شماره 805     4,000 ریال
• چک شماره 806     6,500 ریال
• چک شماره 807     12,060 ریال

جمع چکهای معوق     36,770 ریال

3- مبلغ فروش در آخر سال که در روز اول دوره مالی بعد به بانک فرستاده شده، ولی در دفاتر موسسه در روز فروش در حساب بانک ثبت شده است مبلغ 320,080 ریال می باشد.

4- چک صادرشده شماره 413 به مبلغ 1,280 ریال که در دفاتر شرکت ثبت شده بنا به درخواست موسسه توسط بانک پراخت نگردیده است.

5- کارمزد 360 ریال که در دفاتر موسسه لحاظ نشده است.

6- چک ارسالی برای بانک در 11 اسفند به مبلغ 2,200 ریال بدون محل بوده و در 17 اسفند بانک آن را برگشت داده ولی در دفاتر موسسه عمل نشده است.

7- ته چک شماره 808 نشان می دهد که می بایستی چک به مبلغ 10,260 ریال صادر کرده باشیم ولی اشتباهاً آن را 12,060 ریال نوشته ایم.

مطلوب است: تهیه صورت مغایرت بانکی با روش چهارم

صورتحساب خردادماه 1374 حساب جاری شماره 12 فروشگاه نور از بانک ملی در تاریخ 74/3/31 برای فروشگاه ارسال شد که حاکی از مبلغ 662,700 ريال مانده میباشد.

در صورتی که مانده حساب جاری شماره 12 در تاریخ مزبور در دفاتر فروشگاه معادل 685,450 ريال است.

بنابراین 22,750 ريال اختلاف بین دو عدد باید پیگیری شود.

پس از بررسی اطلاعات زیر به دست آمده.

1- چک های زیر در خردادماه صادر ولی تا 31 خرداد ماه به بانک ارائه نشده مشخصات چک های فوق به شرح زیر میباشد.

چک شماره 13456 مورخ 3/21/      70,000 ريال
چک شماره 13499 مورخ 3/18/     24,300 ريال
چک شماره 3539 مورخ 3/31/      29,850 ريال

2- بعدازظهر روز سی و یکم خردادماه مبلغ 240,000 ريال به حساب جاری شماره 12 واریز شده که در صورتحساب خردادماه بانک انعکاس نیافته(سپرده بین راهی)

3- بانک ملی در تاریخ 74/3/30 مبلغ 100,000 ريال از بدهکاران فروشگاه دریافت داشته که اعلامیه بانکی آن تا پایان خردادماه به فروشگاه نرسیده و در دفاتر فروشگاه به ثبت نرسیده است.

4- فروشگاه یک طغری چک به مبلغ 5940 ريال در تاریخ 3/29 از آقای مقصودی دریافت و آن را برای وصول به بانک سپرده و در دفاتر خود به بدهکار حساب بانک منظور داشته است ولی چک فوق بلامحل و غیر قابل وصول بوده ولیکن لاشه چک هنوز به دست حسابدار فروشگاه نرسیده است.

5- صورتحساب بانکی حاکی از این است که بانک در تاریخ 3/28 مبلغ 60 ريال بابت بهای دسته چک ارسالی به شرکت را به بدهکار حساب فروشگاه منظور داشته ولی این مبلغ در دفاتر فروشگاه ثبت نشده است.

6- چک شماره 13502 به مبلغ 8,700 ريال که در تاریخ 74/3/18 در مقابل خرید ملزومات صادر و به همین مبلغ نیز در صورتحساب بانک انعکاس یافته است، توسط حسابدار فروشگاه اشتباها مبلغ 7,800 ريال در دفاتر ثبت شده است.

مطلوب است تهیه صورت مغایرت فروشگاه با استفاده از روش تعیین مانده واقعی