مانده های موسسه تجاری الوند به شرح زیر است:

مانده پیش پرداخت اجاره 36,000,000 ریال                  مانده پیش دریافت فروش 36,000,000 ریال

کلیه پرداخت ها از حساب بانک انجام شده است.

مطلوبست :

1. ثبت عملیات مشروحه فوق در دفتر روزنامه عمومی
2. اصلاح حسابها با توجه به این که پیش پرداخت اجاره مربوط به یکسال شرکت است که از تاریخ 1397/05/15 شروع شده و پیش دریافت فروش مربوط به قراردادی است که نیمی از آن تا پایان سال 97 ارائه شده است.

(مسأله: برگرفته از کتاب حسابداری مقدماتی شهرام روزبهانی با اعمال تغییرات، پاسخ: مجموعه عصرنخبگان)

97/7/1- سرمایه گذاری نقدی به مبلغ 52,000,000 ریال و واریز وجه آن به حساب جاری نزد بانک صادرات
97/7/2- سرمایه گذاری غیرنقدی بابت اختصاص یک دستگاه وانت به مبلغ 30,000,000 ریال
97/7/3- خرید اثاثه به مبلغ 8,000,000 ریال نصف نقد از بانک، نصف نسیه یک ماهه
97/7/4- خرید کالا به مبلغ 3,900,000 ریال و صدور چک یک ماهه
97/7/5- معادل 1,000,000 ریال از اثاثه خریداری شده مسترد گردید.
97/7/6- فروش کالا معادل 3,000,000 ریال و واریز وجه آن به بانک
97/7/7- پرداخت هزینه اجاره مهرماه به مبلغ 2,000,000 ریال طی چک یک ماهه
97/7/8- پرداخت مبلغ 190,000 ریال بابت هزینه آگهی
97/7/9- خرید معادل 2,500,000 ریال ملزومات بطور نقد
97/7/10- معادل 500,000 ریال از ملزومات خریداری شده مسترد گردید و قرار شد وجه آن بعدا دریافت گردد.
97/7/11- خرید معادل 2,100,000 ریال کالا در این معادله 5% تخفیف اخذ گردید و وجه آن نقدا پرداخت شد. (بانک)
97/7/12- خرید معادل 5,000,000 ریال کالا بطور نسیه از شرکت جلگه سبز
97/7/13- پرداخت نقدی مبلغ 200,000 ریال بابت هزینه حمل کالای خریداری شده از شرکت جلگه سبز
97/7/14- معادل 1,000,000 ریال از کالای خریداری شده (مورخ 7/12) بعلت معیوب بودن آن مسترد گردید.
97/7/15- معادل 300,000 ریال بعلت عدم تطابق کالای خریداری شده مورخ 7/12 با سفارش تخفیف اخذ گردید.
97/7/16- پرداخت بدهی خود به شرکت جلگه سبز طی چک روز
97/7/17- فروش کالا به موسسه فضای سبز ایران به مبلغ 21,000,000 ریال به صورت نسیه
97/7/18- قسمتی از کالای فروخته شده به موسسه فضای سبز ایران به علت معیوب بودن به مبلغ 3,100,000 ریال عودت گردید.
97/7/19- معادل 250,000 ریال تخفیف به علت ناباب بودن قسمتی از کالای فروخته شده به موسسه سبز ایران ملحوظ و با احتساب موضوع 7/18 وجوه مربوطه دریافت شد.
97/7/20- خرید معادل 1,400,000 ریال اثاثه از شرکت کامران که در این معامله 10% تخفیف اخذ گردید و وجه آن از بانک پرداخت شد.
97/7/21- برداشت شخصی صاحب موسسه از بانک به مبلغ 2,000,000 ریال
97/7/22- خرید کالا به مبلغ 10,000,000 ریال با شرط ن/30-10/2
97/7/23- فروش کالا به مبلغ 15,000,0000 ریال باشرط ن/60-10/4
97/7/24- برگشت معادل 500,000 ریال کالای خریداری شده در 7/22
97/7/25- معادل 1,000,000 ریال از کالای فروخته شده در 7/23 مرجوع گردید.
97/7/26- معادل 700,000 ریال به علت معیوب بودن کالای خریداری شده در تاریخ 7/22 تخفیف اخذ گردید.
97/7/27- معادل 5,000,000 ریال به علت معیوب بودن کالای فروخته شده در تاریخ 7/23 تخفیف اعطا گردید.
97/7/28- پرداخت وجه موضوع خرید 7/22 از بانک
97/7/29- دریافت وجه موضوع فروش 7/23 و واریز وجه آن به بانک
97/7/30- پرداخت مبلغ 12,000,000 ریال هزینه حقوق 1,000,000 ریال هزینه اجاره مهرماه
97/7/30- پرداخت 5,000,000 ریال از بانک بابت پخش دو نوبت آگهی در ماه های آینده
97/8/1- دریافت مبلغ 10,000,000 ریال بابت فروش کالا که تحویل آن دو ماه آینده است.

مطلوب است انجام ثبت های لازم در دفتر روزنامه، انتقال به حساب های T، اصلاح حساب ها با توجه به اطلاعات زیر:
1) از پیش پرداخت آگهی به تعداد یک نوبت آگهی پخش شده است.
2) از کالاهای پیش فروش شده 40% تحویل داده نشده است.
3) از ملزومات خریداری شده طی دوره به میزان 1,000,000 ریال باقی مانده است.
*تراز آزمایشی 4 ستونی تهیه شود.
*مطلوب است تهیه صورت های مالی.

1- هزینه هر نوبت 2/500/000=2÷5/000/000
هزینه آگهی 250/000
پیش پرداخت آگهی 250/000

2- کالا تحویل داده شده 6/000/000=60%×10/000/000
پیش دریافت فروش کالا 6/000/000
فروش کالا 6/000/000

3- مصرف شده 1/500/000=1/000/000-2/500/000

3-هزینه ملزومات 1/000/000=1/000/000-(500/000-2/500/000)